Thuế và cư trú
Thuế xuất cảnh và từ bỏ tư cách (expatriation)
Còn gọi là thuế xuất cảnh, thuế từ bỏ tư cách, người từ bỏ tư cách diện chịu thuế, thường trú nhân dài hạn, Form 8854.
Thuế xuất cảnh là khoản thu theo giá thị trường (mark to market) theo 26 U.S.C. 877A, coi toàn bộ tài sản của một người từ bỏ tư cách thuộc diện chịu thuế (covered expatriate) như được bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày trước khi người đó từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ hoặc tư cách thường trú nhân dài hạn tại Hoa Kỳ.
Điều nó quyết định
Nó chỉ đánh vào một người từ bỏ tư cách thuộc diện chịu thuế, và người giữ thẻ xanh chỉ bị vướng vào một khi họ là thường trú nhân dài hạn, nghĩa là một thường trú nhân hợp pháp trong ít nhất 8 năm tính thuế trong khoảng thời gian 15 năm tính thuế kết thúc với năm từ bỏ tư cách, không tính bất kỳ năm nào mà một hiệp định đối xử với họ như một người cư trú của quốc gia khác và họ không từ bỏ các quyền lợi theo hiệp định. Bất kỳ một trong ba tiêu chí tại 877(a)(2) đều làm cho một người thuộc diện chịu thuế: thuế thu nhập ròng bình quân hàng năm trong năm năm tính thuế trước đó vượt $211,000 cho năm 2026, giá trị tài sản ròng từ $2,000,000 trở lên, hoặc không chứng nhận được năm năm tuân thủ thuế, việc được thực hiện trên Form 8854. Đối với năm 2026, khoản lãi được coi là phát sinh sau đó được giảm đi $910,000. Hai ngoại lệ tại 877A(g)(1)(B), dành cho những người là công dân hai quốc tịch từ khi sinh ra và cho những người từ bỏ trước tuổi 18 rưỡi, đều xoay quanh việc từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ, nên không người giữ thẻ xanh nào có thể đạt tới chúng. Vì vậy năm mà thẻ được trả lại có thể mang theo thuế trên các tài sản chưa bao giờ được bán.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào thuế xuất cảnh và từ bỏ tư cách (expatriation) thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- Thường trú nhân hợp pháp (Lawful Permanent Resident, LPR)Thường trú nhân hợp pháp là người được hợp pháp trao đặc quyền cư trú vĩnh viễn tại Hoa Kỳ với tư cách người nhập cư theo 8 U.S.C. 1101(a)(20), và đó là tình trạng mà một hồ sơ EB-5 mang lại: có điều kiện trong hai năm đầu, rồi trở thành không điều kiện khi Mẫu I-829 được chấp thuận.
- Mẫu I-407Mẫu I-407, Hồ sơ Từ bỏ Tình trạng Thường trú nhân Hợp pháp (Record of Abandonment of Lawful Permanent Resident Status), là hồ sơ tự nguyện mà qua đó một thường trú nhân ghi nhận rằng họ đã từ bỏ tình trạng đó, và việc ký nó khước từ quyền được một thẩm phán di trú quyết định liệu tình trạng đó có thực sự bị từ bỏ hay không.
- Từ bỏ tình trạng cư trúTừ bỏ tình trạng cư trú là việc mất tình trạng thường trú nhân hợp pháp phát sinh từ hành vi cho thấy người nắm giữ không còn ý định coi Hoa Kỳ là nơi ở lâu dài, thường gặp nhất là chuyển ra nước ngoài để sống hẳn, ở lại bên ngoài trong một chuyến đi không còn là tạm thời, hoặc khai tình trạng người không cư trú (nonresident) trên một tờ khai thuế Hoa Kỳ.
- Hiệp định thuếHiệp định thuế là một thỏa thuận song phương phân bổ quyền đánh thuế giữa hai quốc gia, và điều khoản phân định nơi cư trú (tie-breaker) của nó quyết định quốc gia nào trong hai nước được đánh thuế một người trên thu nhập toàn cầu, một lựa chọn mà đối với người giữ thẻ xanh vươn xa hơn cả hóa đơn thuế, chạm tới thuế xuất cảnh (expatriation) và tới việc liệu bản thân tấm thẻ xanh có còn tồn tại hay không.
- Thu nhập toàn cầuThu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ