Thuế và cư trú
Thu nhập toàn cầu
Còn gọi là Chế độ đánh thuế toàn cầu, Thu nhập trên toàn cầu.
Thu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
Điều nó quyết định
26 CFR 1.1-1(b) quy định rằng tất cả công dân của Hoa Kỳ, cư trú ở bất cứ đâu, và tất cả cá nhân là người nước ngoài cư trú đều phải chịu thuế thu nhập do Bộ luật áp đặt bất kể thu nhập được nhận từ các nguồn bên trong hay bên ngoài Hoa Kỳ, và trang IRS Taxation of U.S. residents diễn đạt cùng quy tắc đó là thu nhập toàn cầu được khai báo trên Form 1040. Tình trạng có điều kiện không tạo ra khác biệt: 8 U.S.C. 1186b(a)(1) trao cho nhà đầu tư tình trạng là một người nước ngoài được nhận vào để thường trú trên cơ sở có điều kiện, và 26 U.S.C. 7701(b)(6) chỉ hỏi liệu tình trạng đó có được cấp và chưa bị thu hồi hoặc từ bỏ hay không. Do đó tiền thuê nhà, cổ tức, lợi nhuận kinh doanh và lãi vốn từ nước ngoài đều được đưa vào tờ khai kể từ ngày bắt đầu cư trú. Thuế đã nộp ở nước ngoài được khấu trừ theo 26 U.S.C. 901(b)(3) trong giới hạn của section 904, và cũng chính phép thử 7701(b) đó kéo theo nghĩa vụ khai báo tài khoản nước ngoài theo 31 CFR 1010.350(b)(2). Nghĩa vụ này kéo dài cho mọi năm mà thẻ xanh được nắm giữ.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào thu nhập toàn cầu thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- Người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trúNgười nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú là hai tình trạng thuế thu nhập Hoa Kỳ mà một người không phải công dân có thể mang: một người nước ngoài cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và nộp Form 1040, trong khi một người nước ngoài không cư trú nộp Form 1040-NR và chỉ bị đánh thuế trên thu nhập gắn kết hiệu quả với một hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và trên thu nhập thụ động có nguồn từ Hoa Kỳ.
- Ngày bắt đầu cư trúNgày bắt đầu cư trú là ngày một công dân nước ngoài trở thành cư dân Hoa Kỳ cho các mục đích thuế thu nhập, để rồi thu nhập toàn cầu bị đánh thuế kể từ ngày đó trở đi: ngày hiện diện đầu tiên với tư cách thường trú nhân hợp pháp theo phép thử thẻ xanh (green card test), ngày hiện diện đầu tiên trong năm theo phép thử hiện diện đáng kể (substantial presence test), hoặc ngày sớm hơn trong hai ngày đó khi cả hai phép thử đều được đáp ứng.
- Phép thử hiện diện đáng kểPhép thử hiện diện đáng kể là phép đếm ngày tại 26 U.S.C. 7701(b)(3) biến một công dân nước ngoài thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế thu nhập: ít nhất 31 ngày hiện diện trong năm hiện tại, và 183 ngày trong ba năm, tính toàn bộ năm hiện tại, một phần ba năm liền trước và một phần sáu năm thứ hai trước đó. Không cần thẻ xanh để đáp ứng nó.
- FBARFBAR là FinCEN Form 114, bản báo cáo hàng năm về các tài khoản tài chính nước ngoài mà mọi người Hoa Kỳ, điều mà một thẻ xanh biến bạn thành, phải nộp khi các tài khoản đó gộp lại vượt quá $10,000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Nó được gửi tới FinCEN thông qua BSA E-Filing System, không phải tới IRS cùng với tờ khai thuế.
- FATCA và Form 8938Form 8938 là báo cáo FATCA về các tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định, đính kèm với tờ khai thuế thu nhập theo 26 U.S.C. 6038D, và nó bổ sung cho FBAR chứ không phải thay thế FBAR. Cùng Đạo luật đó buộc các ngân hàng nước ngoài báo cáo cho IRS về những chủ tài khoản là người Hoa Kỳ của họ, và đó là cách hai bên được đối chiếu.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ