Công ty đầu tư nước ngoài thụ động (Passive foreign investment company)

Điều nó quyết định

Bài kiểm tra là 26 U.S.C. 1297(a) và nó được áp dụng cho công ty, vì vậy một quỹ thận trọng cũng trượt nó dễ dàng như một quỹ liều lĩnh. Hệ quả mặc định là section 1291, có tiêu đề Interest on tax deferral. Một khoản phân phối vượt mức, nghĩa là phần phân phối trong một năm vượt quá 125 phần trăm mức trung bình của ba năm trước, và toàn bộ bất kỳ khoản lãi nào từ việc bán, được phân bổ theo tỷ lệ cho mỗi ngày của kỳ nắm giữ. Các khoản rơi vào những năm trước đó bị đánh thuế theo mức thuế suất cao nhất có hiệu lực cho mỗi năm trong số đó, với lãi tính theo mức thanh toán thiếu của section 6621 chạy từ ngày đến hạn của mỗi năm. Các mức thuế suất lãi vốn không bao giờ áp dụng, và 1(h)(11)(C)(iii) giữ cổ tức PFIC ra khỏi thu nhập cổ tức đủ điều kiện. Các lối thoát là một lựa chọn quỹ bầu chọn đủ điều kiện theo 1295, vốn cần các con số hàng năm mà một quỹ nước ngoài thường sẽ không cung cấp, và định giá theo thị trường theo 1296, chỉ mở cho cổ phiếu được giao dịch thường xuyên trên một sàn giao dịch đủ điều kiện và bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Vì 1291 đo lường trên toàn bộ kỳ nắm giữ chứ không phải kỳ cư trú, việc bán trước ngày bắt đầu cư trú là câu trả lời thường thấy. Việc báo cáo là Form 8621 theo 1298(f).

Căn cứ pháp lý: 26 U.S.C. 1297(a) cho bài kiểm tra thu nhập 75 phần trăm và bài kiểm tra tài sản ít nhất 50 phần trăm; 1291(a) cho việc phân bổ theo tỷ lệ trên kỳ nắm giữ và cho việc coi toàn bộ khoản lãi từ việc chuyển nhượng là một khoản phân phối vượt mức; 1291(b)(2) cho thước đo 125 phần trăm; 1291(c)(2) và (c)(3) cho mức thuế suất cao nhất theo section 1 hoặc 11 và lãi thanh toán thiếu theo section 6621; 1295 và 1296, bao gồm định nghĩa cổ phiếu có tính thị trường tại 1296(e); 1298(f) cho báo cáo hàng năm trên Form 8621; 26 U.S.C. 1(h)(11)(C)(iii) cho việc mất mức thuế suất cổ tức đủ điều kiện. Điểm trước khi nhập cư suy ra từ quy tắc kỳ nắm giữ tại 1291(a)(1)(A) và (a)(3)(A); quy định đã hoàn thiện tại 26 CFR 1.1291-1 để phần lớn section 1291 ở dạng dành riêng, vì vậy đó không phải là nơi để tìm nó.

Nơi được giải thích đầy đủ

Các trang đi sâu vào công ty đầu tư nước ngoài thụ động (passive foreign investment company) thay vì chỉ nhắc đến.

• U.S. Taxation 101 for New EB-5 Green Card Holders
• Managing Foreign Businesses and Assets After Moving to the U.S.
• Pre-Immigration Tax Planning for EB-5 Investors