Thuế và cư trú
FATCA và Form 8938
Còn gọi là FATCA, Form 8938, Foreign Account Tax Compliance Act, Statement of Specified Foreign Financial Assets.
Form 8938 là báo cáo FATCA về các tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định, đính kèm với tờ khai thuế thu nhập theo 26 U.S.C. 6038D, và nó bổ sung cho FBAR chứ không phải thay thế FBAR. Cùng Đạo luật đó buộc các ngân hàng nước ngoài báo cáo cho IRS về những chủ tài khoản là người Hoa Kỳ của họ, và đó là cách hai bên được đối chiếu.
Điều nó quyết định
26 CFR 1.6038D-2(a) đặt ra các ngưỡng theo tình trạng khai thuế và nơi cư trú: hơn $50,000 vào ngày cuối cùng của năm hoặc $75,000 vào bất kỳ thời điểm nào đối với người khai một mình tại Hoa Kỳ, $100,000 hoặc $150,000 trên tờ khai chung, và $200,000 hoặc $300,000 khi khai một mình và $400,000 hoặc $600,000 khi khai chung đối với người đủ điều kiện theo section 911(d)(1) là đang sống ở nước ngoài. Form 8938 với tới những gì FBAR bỏ sót, bao gồm cổ phiếu, chứng khoán nước ngoài và các quyền lợi trong các thực thể nước ngoài được nắm giữ bên ngoài mọi tài khoản, theo 6038D(b)(2). Không có tờ khai thuế thu nhập cho năm đó thì không có Form 8938, dù tài sản trị giá bao nhiêu. Mức phạt theo 6038D(d) là $10,000, cộng thêm $10,000 cho mỗi khoảng 30 ngày một khi việc không nộp kéo dài quá 90 ngày sau thông báo của IRS, và phần phạt tiếp diễn đó dừng ở $50,000, tức tổng cộng $60,000. Lý do chính đáng được miễn theo 6038D(g), nhưng một luật bảo mật của nước ngoài rõ ràng không phải là lý do chính đáng.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào fatca và form 8938 thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- FBARFBAR là FinCEN Form 114, bản báo cáo hàng năm về các tài khoản tài chính nước ngoài mà mọi người Hoa Kỳ, điều mà một thẻ xanh biến bạn thành, phải nộp khi các tài khoản đó gộp lại vượt quá $10,000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Nó được gửi tới FinCEN thông qua BSA E-Filing System, không phải tới IRS cùng với tờ khai thuế.
- Công ty đầu tư nước ngoài thụ động (Passive foreign investment company)Công ty đầu tư nước ngoài thụ động là bất kỳ công ty nước ngoài nào trong một năm mà 75 phần trăm trở lên tổng thu nhập của nó là thụ động hoặc ít nhất 50 phần trăm tài sản của nó tạo ra thu nhập thụ động, một bài kiểm tra bắt gặp gần như mọi quỹ tương hỗ, ETF hay quỹ tín thác đơn vị nước ngoài mà một nhà đầu tư nắm giữ trước khi chuyển đến Hoa Kỳ.
- Công ty nước ngoài bị kiểm soátCông ty nước ngoài bị kiểm soát là một công ty nước ngoài mà trong đó các cổ đông Hoa Kỳ, mỗi người nắm giữ 10 phần trăm trở lên quyền biểu quyết hoặc giá trị của nó, cùng nhau sở hữu hơn 50 phần trăm quyền biểu quyết hoặc giá trị của nó vào bất kỳ ngày nào trong năm thuế của nó, khiến khoản thu nhập chưa phân phối của công ty bị đánh thuế cho cá nhân họ.
- Thu nhập toàn cầuThu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ