Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư (Pre-immigration tax planning)

Thuật ngữ liên quan

• Ngày bắt đầu cư trúNgày bắt đầu cư trú là ngày một công dân nước ngoài trở thành cư dân Hoa Kỳ cho các mục đích thuế thu nhập, để rồi thu nhập toàn cầu bị đánh thuế kể từ ngày đó trở đi: ngày hiện diện đầu tiên với tư cách thường trú nhân hợp pháp theo phép thử thẻ xanh (green card test), ngày hiện diện đầu tiên trong năm theo phép thử hiện diện đáng kể (substantial presence test), hoặc ngày sớm hơn trong hai ngày đó khi cả hai phép thử đều được đáp ứng.
• Phép thử hiện diện đáng kểPhép thử hiện diện đáng kể là phép đếm ngày tại 26 U.S.C. 7701(b)(3) biến một công dân nước ngoài thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế thu nhập: ít nhất 31 ngày hiện diện trong năm hiện tại, và 183 ngày trong ba năm, tính toàn bộ năm hiện tại, một phần ba năm liền trước và một phần sáu năm thứ hai trước đó. Không cần thẻ xanh để đáp ứng nó.
• Thu nhập toàn cầuThu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
• Thuế xuất cảnh và từ bỏ tư cách (expatriation)Thuế xuất cảnh là khoản thu theo giá thị trường (mark to market) theo 26 U.S.C. 877A, coi toàn bộ tài sản của một người từ bỏ tư cách thuộc diện chịu thuế (covered expatriate) như được bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày trước khi người đó từ bỏ quốc tịch Hoa Kỳ hoặc tư cách thường trú nhân dài hạn tại Hoa Kỳ.
• Thuế di sản Hoa Kỳ và nơi thường trú pháp lý (domicile)Thuế di sản Hoa Kỳ áp dụng đối với toàn bộ di sản trên toàn cầu của một người đã mất từng là công dân Hoa Kỳ hoặc người có nơi thường trú pháp lý (domiciliary) tại Hoa Kỳ, và nơi thường trú pháp lý được xác lập bằng việc sinh sống tại một nơi mà không có ý định rõ ràng ở hiện tại là sẽ rời đi sau này, điều mà thẻ xanh có thể là bằng chứng nhưng bản thân nó không tự quyết định.