Thuế và cư trú
Quỹ tín thác nội địa đủ điều kiện
Còn gọi là QDOT, quỹ tín thác nội địa đủ điều kiện, quỹ tín thác theo Section 2056A.
Quỹ tín thác nội địa đủ điều kiện là loại quỹ tín thác được mô tả tại 26 U.S.C. 2056A, giúp bảo toàn khoản khấu trừ dành cho vợ chồng trong thuế di sản khi người phối ngẫu còn sống không phải là công dân Hoa Kỳ, và nó hoãn thuế cho đến khi tài sản rời khỏi quỹ tín thác chứ không phải xóa bỏ thuế.
Điều nó quyết định
26 U.S.C. 2056(d)(1) từ chối hoàn toàn khoản khấu trừ dành cho vợ chồng khi người phối ngẫu còn sống không phải là công dân, nên một cặp vợ chồng đang giữ thẻ xanh mất đi khả năng chuyển giao không giới hạn giữa vợ chồng mà các cặp là công dân coi là đương nhiên, còn 2056(d)(2)(A) khôi phục điều đó đối với tài sản chuyển sang một QDOT. Theo 2056A(a), văn kiện tín thác phải yêu cầu ít nhất một người được ủy thác (trustee) là một cá nhân công dân Hoa Kỳ hoặc một công ty nội địa, và phải cấm mọi khoản phân phối ngoài việc phân phối thu nhập trừ khi người được ủy thác đó có thể khấu lưu thuế. 2056A(b)(1) sau đó đánh thuế các khoản phân phối được thực hiện trước khi người phối ngẫu còn sống qua đời và giá trị còn lại tại thời điểm qua đời đó, trong khi 2056A(b)(3) miễn cho các khoản phân phối thu nhập và các khoản phân phối vì lý do khó khăn (hardship). Người thi hành di chúc (executor) thực hiện việc lựa chọn trên tờ khai thuế di sản, và 2056A(d) không cho phép lựa chọn trên tờ khai nộp quá một năm sau ngày đến hạn kể cả gia hạn. Hai lối thoát đáng lưu ý: 2056(d)(4) loại bỏ toàn bộ vấn đề nếu người phối ngẫu nhập tịch trước khi tờ khai được lập và là thường trú nhân Hoa Kỳ liên tục kể từ thời điểm qua đời, còn việc tặng cho lúc sinh thời chạy theo một cơ chế riêng theo 2523(i), vốn không cho khấu trừ không giới hạn mà cho một mức miễn trừ hằng năm lớn hơn, $194,000 cho năm 2026.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào quỹ tín thác nội địa đủ điều kiện thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- Thuế di sản Hoa Kỳ và nơi thường trú pháp lý (domicile)Thuế di sản Hoa Kỳ áp dụng đối với toàn bộ di sản trên toàn cầu của một người đã mất từng là công dân Hoa Kỳ hoặc người có nơi thường trú pháp lý (domiciliary) tại Hoa Kỳ, và nơi thường trú pháp lý được xác lập bằng việc sinh sống tại một nơi mà không có ý định rõ ràng ở hiện tại là sẽ rời đi sau này, điều mà thẻ xanh có thể là bằng chứng nhưng bản thân nó không tự quyết định.
- Người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trúNgười nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú là hai tình trạng thuế thu nhập Hoa Kỳ mà một người không phải công dân có thể mang: một người nước ngoài cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và nộp Form 1040, trong khi một người nước ngoài không cư trú nộp Form 1040-NR và chỉ bị đánh thuế trên thu nhập gắn kết hiệu quả với một hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và trên thu nhập thụ động có nguồn từ Hoa Kỳ.
- Nhập tịchNhập tịch là quá trình theo đó một thường trú nhân hợp pháp trở thành công dân Hoa Kỳ, đòi hỏi theo 8 U.S.C. 1427(a) năm năm cư trú liên tục sau khi được nhận vào thường trú hợp pháp, hiện diện thực tế trong ít nhất một nửa thời gian đó, ba tháng tại tiểu bang nơi nộp đơn, và tư cách đạo đức tốt.
- Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư (Pre-immigration tax planning)Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư là thuật ngữ mà giới hành nghề dùng cho các bước mà một người dự định nhập cư thực hiện trước ngày bắt đầu cư trú, sau đó cùng những bước đó bị đánh thuế như của một cư dân Hoa Kỳ.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ