Thuế và cư trú
Người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trú
Còn gọi là Người nước ngoài không cư trú, Người nước ngoài cư trú, NRA.
Người nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú là hai tình trạng thuế thu nhập Hoa Kỳ mà một người không phải công dân có thể mang: một người nước ngoài cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và nộp Form 1040, trong khi một người nước ngoài không cư trú nộp Form 1040-NR và chỉ bị đánh thuế trên thu nhập gắn kết hiệu quả với một hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và trên thu nhập thụ động có nguồn từ Hoa Kỳ.
Điều nó quyết định
Theo 26 U.S.C. 7701(b)(1)(A), một người nước ngoài là người cư trú trong năm nếu người đó là thường trú nhân hợp pháp vào bất kỳ thời điểm nào trong năm, đáp ứng kiểm tra hiện diện đáng kể (substantial presence test), hoặc thực hiện lựa chọn năm đầu tiên (first year election), và 7701(b)(1)(B) khiến tất cả những người còn lại là người nước ngoài không cư trú. Trang IRS Taxation of nonresident aliens định ra ranh giới: thu nhập gắn kết hiệu quả với một ngành nghề hoặc hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ bị đánh thuế theo các mức lũy tiến sau khi trừ, trong khi thu nhập cố định hoặc xác định được, hằng năm hoặc định kỳ có nguồn từ Hoa Kỳ bị đánh thuế với mức cố định 30 phần trăm không có khoản trừ. Cả hai đều quan trọng đối với EB-5. Trước khi có thẻ xanh, nhà đầu tư thông thường là một người nước ngoài không cư trú nắm giữ một Schedule K-1 về thu nhập gắn kết hiệu quả từ doanh nghiệp thương mại mới, trên đó công ty hợp danh khấu trừ tại mức cá nhân cao nhất theo 26 U.S.C. 1446, và Form 1040-NR là cách mà bất kỳ khoản khấu trừ dư nào được hoàn lại. Sau khi có thẻ xanh, việc nộp Form 1040-NR theo một điều khoản phá vỡ thế cân bằng của hiệp định đòi hỏi Form 8833 theo 26 CFR 301.7701(b)-7(b) và (c), điều khoản này cảnh báo rằng việc nộp có thể ảnh hưởng tới việc người đó có giữ được giấy phép cư trú hay không, và 8 CFR 316.5(c)(2) khiến đó thành một giả định có thể bác bỏ rằng quyền thường trú đã bị từ bỏ.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trú thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- Phép thử hiện diện đáng kểPhép thử hiện diện đáng kể là phép đếm ngày tại 26 U.S.C. 7701(b)(3) biến một công dân nước ngoài thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế thu nhập: ít nhất 31 ngày hiện diện trong năm hiện tại, và 183 ngày trong ba năm, tính toàn bộ năm hiện tại, một phần ba năm liền trước và một phần sáu năm thứ hai trước đó. Không cần thẻ xanh để đáp ứng nó.
- Ngày bắt đầu cư trúNgày bắt đầu cư trú là ngày một công dân nước ngoài trở thành cư dân Hoa Kỳ cho các mục đích thuế thu nhập, để rồi thu nhập toàn cầu bị đánh thuế kể từ ngày đó trở đi: ngày hiện diện đầu tiên với tư cách thường trú nhân hợp pháp theo phép thử thẻ xanh (green card test), ngày hiện diện đầu tiên trong năm theo phép thử hiện diện đáng kể (substantial presence test), hoặc ngày sớm hơn trong hai ngày đó khi cả hai phép thử đều được đáp ứng.
- Thu nhập toàn cầuThu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
- Từ bỏ tình trạng cư trúTừ bỏ tình trạng cư trú là việc mất tình trạng thường trú nhân hợp pháp phát sinh từ hành vi cho thấy người nắm giữ không còn ý định coi Hoa Kỳ là nơi ở lâu dài, thường gặp nhất là chuyển ra nước ngoài để sống hẳn, ở lại bên ngoài trong một chuyến đi không còn là tạm thời, hoặc khai tình trạng người không cư trú (nonresident) trên một tờ khai thuế Hoa Kỳ.
- Nhập tịchNhập tịch là quá trình theo đó một thường trú nhân hợp pháp trở thành công dân Hoa Kỳ, đòi hỏi theo 8 U.S.C. 1427(a) năm năm cư trú liên tục sau khi được nhận vào thường trú hợp pháp, hiện diện thực tế trong ít nhất một nửa thời gian đó, ba tháng tại tiểu bang nơi nộp đơn, và tư cách đạo đức tốt.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ