Thuế và cư trú
FBAR
Còn gọi là FinCEN Form 114, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, báo cáo tài khoản ngân hàng nước ngoài.
FBAR là FinCEN Form 114, bản báo cáo hàng năm về các tài khoản tài chính nước ngoài mà mọi người Hoa Kỳ, điều mà một thẻ xanh biến bạn thành, phải nộp khi các tài khoản đó gộp lại vượt quá $10,000 vào bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Nó được gửi tới FinCEN thông qua BSA E-Filing System, không phải tới IRS cùng với tờ khai thuế.
Điều nó quyết định
31 CFR 1010.350 đặt nghĩa vụ lên mỗi người Hoa Kỳ có quyền lợi tài chính trong, hoặc có quyền ký hoặc thẩm quyền khác đối với, một tài khoản nước ngoài, và nó định nghĩa người đó bao gồm cả ngoại kiều thường trú theo 26 U.S.C. 7701(b), mà một người giữ thẻ xanh là như vậy kể từ ngày cư trú đầu tiên. Con số $10,000 không nằm trong điều khoản đó: 31 CFR 1010.306(c) mang con số ấy, được đo trên tổng gộp của mọi tài khoản vào bất kỳ thời điểm nào trong năm chứ không phải theo từng tài khoản. Chính đoạn đó vẫn in ngày 30 June, đã lỗi thời, vì Public Law 114-41 section 2006(b)(11) đã dời hạn chót sang 15 April với một khoảng gia hạn sáu tháng kết thúc vào 15 October, và FinCEN cấp khoản gia hạn đó mà không cần yêu cầu. Theo 31 U.S.C. 5321(a)(5), mức trần không cố ý là $10,000, với một ngoại lệ lý do chính đáng, và mức phạt cố ý là số lớn hơn giữa $100,000 hoặc một nửa số dư tài khoản tại thời điểm vi phạm, được điều chỉnh theo lạm phát bởi 31 CFR 1010.821 lên $16,536 và $165,353 đối với các khoản phạt được ấn định vào hoặc sau 17 January 2025. Bittner phán quyết rằng phạt không cố ý phát sinh theo từng báo cáo, chứ không theo từng tài khoản.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào fbar thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- FATCA và Form 8938Form 8938 là báo cáo FATCA về các tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định, đính kèm với tờ khai thuế thu nhập theo 26 U.S.C. 6038D, và nó bổ sung cho FBAR chứ không phải thay thế FBAR. Cùng Đạo luật đó buộc các ngân hàng nước ngoài báo cáo cho IRS về những chủ tài khoản là người Hoa Kỳ của họ, và đó là cách hai bên được đối chiếu.
- Người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trúNgười nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú là hai tình trạng thuế thu nhập Hoa Kỳ mà một người không phải công dân có thể mang: một người nước ngoài cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và nộp Form 1040, trong khi một người nước ngoài không cư trú nộp Form 1040-NR và chỉ bị đánh thuế trên thu nhập gắn kết hiệu quả với một hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và trên thu nhập thụ động có nguồn từ Hoa Kỳ.
- Ngày bắt đầu cư trúNgày bắt đầu cư trú là ngày một công dân nước ngoài trở thành cư dân Hoa Kỳ cho các mục đích thuế thu nhập, để rồi thu nhập toàn cầu bị đánh thuế kể từ ngày đó trở đi: ngày hiện diện đầu tiên với tư cách thường trú nhân hợp pháp theo phép thử thẻ xanh (green card test), ngày hiện diện đầu tiên trong năm theo phép thử hiện diện đáng kể (substantial presence test), hoặc ngày sớm hơn trong hai ngày đó khi cả hai phép thử đều được đáp ứng.
- Thu nhập toàn cầuThu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ