Thuế và cư trú
FIRPTA
Còn gọi là Foreign Investment in Real Property Tax Act, khấu trừ FIRPTA, quyền lợi bất động sản Hoa Kỳ, USRPI, Form 8288, Form 8288-B.
FIRPTA là cơ chế theo đó khoản lãi của một người nước ngoài khi định đoạt một quyền lợi bất động sản Hoa Kỳ bị đánh thuế như thể nó thực sự gắn kết với một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, và người mua phải khấu trừ và giữ lại 15 percent của số tiền thu được, nghĩa là giá gộp chứ không phải lợi nhuận.
Điều nó quyết định
26 U.S.C. 897(a) làm cho khoản lãi bị đánh thuế như thể người bán đang tham gia một hoạt động thương mại hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ, và 1445(a) buộc người nhận chuyển nhượng khấu trừ 15 percent của số tiền thu được. Mức khấu trừ giảm xuống 10 percent theo 1445(c)(4) khi người mua sẽ dùng tài sản làm nơi cư trú và giá trên $300,000 nhưng không quá $1,000,000, và xuống bằng không theo 1445(b)(5) đối với một nơi cư trú có giá $300,000 hoặc thấp hơn. Bởi vì cơ sở tính là giá gộp chứ không phải giá ròng, khoản khấu trừ thường xuyên vượt quá thuế thực tế, sau đó được thu hồi bằng cách nộp tờ khai hoặc được giảm trước bằng một giấy chứng nhận khấu trừ xin trên Form 8288-B. Một nhà đầu tư EB-5 gặp FIRPTA trên đường ra chứ không phải trên đường vào: 1445(e)(5) yêu cầu người nhận chuyển nhượng một quyền lợi hợp danh khấu trừ 15 percent trong phạm vi mà các quy định cho phép, nên việc bán hoặc mua lại một quyền lợi trong một quỹ nắm giữ bất động sản Hoa Kỳ có thể bị đưa vào diện này. Việc mua một căn nhà không thể thay thế cho khoản đầu tư, vì 8 CFR 204.6(e) loại trừ việc sở hữu và vận hành một nơi cư trú cá nhân khỏi khái niệm doanh nghiệp thương mại.
Thuật ngữ liên quan
- Doanh nghiệp thương mạiDoanh nghiệp thương mại là bất kỳ hoạt động vì lợi nhuận nào được thành lập để tiến hành liên tục hoạt động kinh doanh hợp pháp, dưới bất kỳ hình thức thực thể nào, thuộc sở hữu công hoặc tư, và không phải là một hoạt động phi thương mại chẳng hạn như sở hữu và vận hành một nơi cư trú cá nhân. Đối với các đơn nộp vào hoặc sau ngày 15 March 2022, thuật ngữ có hiệu lực điều chỉnh là doanh nghiệp thương mại mới, mà luật định nghĩa hẹp hơn: một tổ chức vì lợi nhuận được thành lập tại Hoa Kỳ nhận, hoặc được lập ra để nhận, vốn EB-5.
- Quyền chuộc lại và quyền mua lạiQuyền chuộc lại hoặc quyền chọn bán là một điều khoản hợp đồng cho phép nhà đầu tư yêu cầu doanh nghiệp thương mại mới hoàn trả hoặc mua lại khoản đầu tư, và theo luật thì nó loại số tiền đó ra khỏi định nghĩa về vốn. Quyền mua lại là hình ảnh phản chiếu, do doanh nghiệp thực hiện chứ không phải nhà đầu tư, và đó là điều khoản duy nhất thuộc loại này mà đạo luật cho phép.
- Người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trúNgười nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú là hai tình trạng thuế thu nhập Hoa Kỳ mà một người không phải công dân có thể mang: một người nước ngoài cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và nộp Form 1040, trong khi một người nước ngoài không cư trú nộp Form 1040-NR và chỉ bị đánh thuế trên thu nhập gắn kết hiệu quả với một hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và trên thu nhập thụ động có nguồn từ Hoa Kỳ.
- Thuế di sản Hoa Kỳ và nơi thường trú pháp lý (domicile)Thuế di sản Hoa Kỳ áp dụng đối với toàn bộ di sản trên toàn cầu của một người đã mất từng là công dân Hoa Kỳ hoặc người có nơi thường trú pháp lý (domiciliary) tại Hoa Kỳ, và nơi thường trú pháp lý được xác lập bằng việc sinh sống tại một nơi mà không có ý định rõ ràng ở hiện tại là sẽ rời đi sau này, điều mà thẻ xanh có thể là bằng chứng nhưng bản thân nó không tự quyết định.
- Mã số Nhận dạng Người nộp thuế Cá nhân (Individual Taxpayer Identification Number)Individual Taxpayer Identification Number, hay ITIN, là một mã số gồm chín chữ số mà IRS cấp trên Form W-7 cho người cần một mã số nhận dạng người nộp thuế Hoa Kỳ cho mục đích thuế liên bang nhưng không đủ điều kiện có số An sinh Xã hội (Social Security number), và nó chỉ được cấp cho mục đích thuế liên bang: nó không cho phép làm việc và không làm thay đổi tình trạng di trú.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ