Thuế và cư trú
Phép thử hiện diện đáng kể
Còn gọi là SPT.
Phép thử hiện diện đáng kể là phép đếm ngày tại 26 U.S.C. 7701(b)(3) biến một công dân nước ngoài thành cư dân Hoa Kỳ vì mục đích thuế thu nhập: ít nhất 31 ngày hiện diện trong năm hiện tại, và 183 ngày trong ba năm, tính toàn bộ năm hiện tại, một phần ba năm liền trước và một phần sáu năm thứ hai trước đó. Không cần thẻ xanh để đáp ứng nó.
Điều nó quyết định
Đáp ứng phép đếm 183 ngày có trọng số, với ít nhất 31 ngày trong năm hiện tại, thì người đó là cư dân nước ngoài bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu bất kể họ giữ thị thực nào. 26 U.S.C. 7701(b)(3)(D) và 26 CFR 301.7701(b)-3 loại trừ những ngày với tư cách cá nhân được miễn trừ, nghĩa là những người liên quan đến chính phủ nước ngoài, giáo viên hoặc thực tập sinh, sinh viên và một số vận động viên nhất định, cộng với những ngày mà một tình trạng y tế phát sinh tại Hoa Kỳ đã ngăn cản việc rời đi, những ngày quá cảnh giữa hai điểm bên ngoài đất nước và những ngày một người thường xuyên đi lại từ Canada hoặc Mexico làm việc tại Hoa Kỳ. Những ngày với tư cách khách trên B-1 hoặc B-2 không được loại trừ, nên một nhà đầu tư EB-5 đi lại thường xuyên trong khi đơn đang chờ giải quyết có thể trở thành cư dân thuế Hoa Kỳ nhiều năm trước khi được chấp thuận. Lối thoát bằng mối liên hệ gần gũi hơn tại 7701(b)(3)(B) đòi hỏi hiện diện dưới 183 ngày trong năm hiện tại cộng với một nơi cư trú thuế và một mối liên hệ gần gũi hơn ở nước ngoài, và 7701(b)(3)(C) đóng lối thoát đó đối với bất kỳ năm nào mà người đó có một đơn xin điều chỉnh tình trạng đang chờ giải quyết hoặc đã thực hiện các bước khác để xin thường trú.
Nơi được giải thích đầy đủ
Các trang đi sâu vào phép thử hiện diện đáng kể thay vì chỉ nhắc đến.
Thuật ngữ liên quan
- Ngày bắt đầu cư trúNgày bắt đầu cư trú là ngày một công dân nước ngoài trở thành cư dân Hoa Kỳ cho các mục đích thuế thu nhập, để rồi thu nhập toàn cầu bị đánh thuế kể từ ngày đó trở đi: ngày hiện diện đầu tiên với tư cách thường trú nhân hợp pháp theo phép thử thẻ xanh (green card test), ngày hiện diện đầu tiên trong năm theo phép thử hiện diện đáng kể (substantial presence test), hoặc ngày sớm hơn trong hai ngày đó khi cả hai phép thử đều được đáp ứng.
- Thu nhập toàn cầuThu nhập toàn cầu là quy tắc theo đó một người cư trú của Hoa Kỳ vì mục đích thuế, bao gồm cả người giữ thẻ xanh mà tình trạng cư trú vẫn còn là có điều kiện, bị đánh thuế trên thu nhập từ mọi nguồn ở bất kỳ đâu trên thế giới chứ không chỉ trên thu nhập phát sinh bên trong Hoa Kỳ.
- Người nước ngoài không cư trú và người nước ngoài cư trúNgười nước ngoài cư trú và người nước ngoài không cư trú là hai tình trạng thuế thu nhập Hoa Kỳ mà một người không phải công dân có thể mang: một người nước ngoài cư trú bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu và nộp Form 1040, trong khi một người nước ngoài không cư trú nộp Form 1040-NR và chỉ bị đánh thuế trên thu nhập gắn kết hiệu quả với một hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và trên thu nhập thụ động có nguồn từ Hoa Kỳ.
- Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư (Pre-immigration tax planning)Lập kế hoạch thuế trước khi nhập cư là thuật ngữ mà giới hành nghề dùng cho các bước mà một người dự định nhập cư thực hiện trước ngày bắt đầu cư trú, sau đó cùng những bước đó bị đánh thuế như của một cư dân Hoa Kỳ.
- Điều chỉnh tình trạngĐiều chỉnh tình trạng là quy trình theo 8 U.S.C. 1255 mà qua đó một người đã ở trong Hoa Kỳ trở thành thường trú nhân mà không phải rời đi, bằng Form I-485, thay vì nhận một visa di dân tại một lãnh sự quán ở nước ngoài. Một nhà đầu tư EB-5 điều chỉnh tình trạng được cấp thường trú có điều kiện trong hai năm, cùng tình trạng mà một người nộp đơn theo diện lãnh sự nhận được khi nhập cảnh.
Đã đối chiếu với nguồn sơ cấp vào 10 tháng 8, 2026. Quay lại thuật ngữ