税务与居民身份
个人纳税人识别号(Individual Taxpayer Identification Number, ITIN)
又称 ITIN, IRS individual taxpayer identification number。
个人纳税人识别号,即ITIN,是IRS通过Form W-7向以下人员签发的一个九位数字:此人出于联邦税务目的需要一个美国纳税人识别号,但没有资格取得社会安全号(Social Security number);它仅为联邦税务目的而签发:不允许工作,也不改变移民身份。
它决定什么
26 U.S.C. 6109(a) 要求在报税表上填写一个识别号,6109(d) 将社会安全号定为默认识别号,而 26 CFR 301.6109-1(d)(3) 是一项例外规定,为那些必须提供识别号却无法取得SSN的外籍个人创设了ITIN。EB-5投资人通常在拿到绿卡之前就需要一个ITIN,因为在新商业企业(new commercial enterprise)中的权益可能产生美国来源收入,并在全家仍在境外时就带来报税义务。Form W-7 附在需要该识别号的报税表最前面一并提交,除非适用所列例外之一。根据 26 U.S.C. 6109(i)(3),连续三个纳税年度未出现在任何联邦报税表上的ITIN,在该第三年的12月31日失效。任何有资格取得SSN的人都不会获发ITIN,因此居留身份一经获批,投资人就必须取得SSN、以书面形式告知IRS,并在此后每一次申报中使用该SSN。IRS随后会作废该ITIN,并将先前的记录转移到SSN名下;未提出这一请求会导致失去对已预扣税款的抵免。
相关术语
- 附表 K-1（Schedule K-1）Schedule K-1（Form 1065）是合伙企业每年向各合伙人出具的报表，列明该合伙人在合伙企业的收入、收益、亏损、扣除额和抵免额中所分配的份额；无论是否实际分配任何现金，合伙人此后都必须在其本人的纳税申报表中申报这些份额。
- 非居民外国人与居民外国人 (Nonresident alien and resident alien, NRA)居民外国人和非居民外国人是非美国公民可以拥有的两种美国所得税身份：居民外国人就其全球收入纳税并申报 Form 1040，而非居民外国人申报 Form 1040-NR，仅就与美国营业有实际关联的收入以及来源于美国的被动收入纳税。
- 实质性居住测试 (Substantial Presence Test)实质性居住测试是 26 U.S.C. 7701(b)(3) 规定的天数计算方法，用以判定外国人是否成为美国的所得税居民：当年在美停留至少 31 天，且三年加权合计达到 183 天，其中当年天数全额计入，前一年天数按三分之一计入，再前一年天数按六分之一计入。满足该测试无需持有绿卡。
- 州所得税 (State income tax)州所得税 (State income tax) 是在联邦所得税之外的第二层所得税，多数美国州就其居民在任何地方赚取的全部收入向居民征收；居民身份由各州自己的成文法确定，而不是由联邦居民身份测试或移民身份确定，因此一个 EB-5 家庭可能基于与绿卡毫无关系的事实而成为某州的居民。
已于 2026年8月10日 依据一手法源核对。 返回术语表