税务与居民身份
居民身份起始日 (Residency starting date)
又称 居民身份起始日期 (Residency start date), 居留首年 (First year of residency)。
居民身份起始日是外国人为所得税目的成为美国居民的那一天，自该日起其全球收入即须课税：根据绿卡测试，为作为合法永久居民在美停留的第一天；根据实质性居留测试，为当年在美停留的第一天；在两项测试均满足时，则取两者中较早的一天。
它决定什么
26 U.S.C. 7701(b)(2)(A) 与 26 CFR 301.7701(b)-4(a) 确定该日期。在美国境内调整身份的投资人，自 USCIS 批准其申请之日起算；在境外取得移民签证的投资人，则自取得绿卡后在美国实际停留的第一天起算。无论哪种情形，如果同一人当年还满足实质性居留测试，该日期即提前至两者中较早的一天，通常是当年一月在美停留的第一天。根据 7701(b)(2)(C) 与 26 CFR 301.7701(b)-4(c)(1)，最多可有 10 天的停留不予计入，但仅适用于实质性居留测试，且仅在能够证明存在外国税务住所和更紧密联系的情况下方可适用。该日期之前的收入按非居民课税，之后的收入按居民课税，跨年度的分割按 26 CFR 1.871-13 计算。
相关术语
- 实质性居住测试 (Substantial Presence Test)实质性居住测试是 26 U.S.C. 7701(b)(3) 规定的天数计算方法，用以判定外国人是否成为美国的所得税居民：当年在美停留至少 31 天，且三年加权合计达到 183 天，其中当年天数全额计入，前一年天数按三分之一计入，再前一年天数按六分之一计入。满足该测试无需持有绿卡。
- 全球收入 (Worldwide income)全球收入是指以税务目的作为美国居民的人，包括居留权仍处于附条件状态的绿卡持有人，须就其在世界任何地方、来自任何来源的收入纳税，而不仅就在美国境内产生的收入纳税这一规则。
- 非居民外国人与居民外国人 (Nonresident alien and resident alien, NRA)居民外国人和非居民外国人是非美国公民可以拥有的两种美国所得税身份：居民外国人就其全球收入纳税并申报 Form 1040，而非居民外国人申报 Form 1040-NR，仅就与美国营业有实际关联的收入以及来源于美国的被动收入纳税。
- 身份调整（Adjustment of Status，AOS）身份调整（Adjustment of Status）是依据 8 U.S.C. 1255 的程序，已经身处美国境内的人无需离境即可成为永久居民，通过提交 I-485 表办理，而不必在境外领事馆领取移民签证。办理身份调整的 EB-5 投资人获得为期两年的有条件永久居留权，与领事程序申请人在入境时取得的身份相同。
- 领事处理程序(Consular processing）领事处理程序（Consular processing）是通过美国驻外使领馆取得永久居留权的途径，依据表格 DS-260 并经过面谈，而非在美国境内调整身份。对于留在美国境外的投资者，这是唯一的途径；对于已在境内的投资者，也可自行选择这一途径。
已于 2026年8月10日 依据一手法源核对。 返回术语表