Thẻ xanh Hoa Kỳ không hủy bỏ quốc tịch tại quốc gia gốc của bạn, nhưng nó có thể kích hoạt thuế xuất cảnh của quốc gia gốc ngay thời điểm bạn ngừng là người cư trú thuế tại đó, và nó biến bạn thành người cư trú thuế Hoa Kỳ trên thu nhập toàn cầu ngay từ ngày đầu tiên là thường trú nhân. Việc bạn có giữ được hộ chiếu gốc của mình sau khi cuối cùng nhập tịch hay không là do luật quốc tịch của chính nước bạn quyết định, điều mà Hoa Kỳ không kiểm soát cũng không hỏi tới. Những bất ngờ tốn kém trong EB-5 thường là những bất ngờ về thuế và báo cáo, và phần lớn chúng chỉ có thể khắc phục được trước khi bạn đặt chân đến.
Khi thuế xuất cảnh của quốc gia gốc phát sinh
Thuế xuất cảnh là một khoản thu khi rời đi đánh trên khoản lãi mà bạn chưa thực hiện. Một quốc gia áp dụng loại thuế này coi việc chấm dứt tình trạng cư trú thuế của bạn như một giao dịch bán tài sản được giả định vào ngày trước khi bạn đi, rồi đánh thuế trên khoản lãi trên giấy dù thực tế chưa bán gì cả. Canada áp dụng một giao dịch định đoạt được giả định đối với hầu hết tài sản khi một cư dân rời đi. Úc kích hoạt một sự kiện lãi vốn khi chấm dứt cư trú. Đức đánh thuế lãi chưa thực hiện trên phần sở hữu cổ phần đáng kể trong doanh nghiệp khi cổ đông chuyển đi.
Đây là điểm tinh tế giúp tiết kiệm tiền. Bản thân thẻ xanh EB-5 không nhất thiết chấm dứt tình trạng cư trú thuế tại quê nhà của bạn. Rất nhiều nhà đầu tư vẫn giữ một căn nhà và nơi cư trú thuế tại quê nhà trong nhiều năm khi hồ sơ đang được xử lý, và sự kiện thuế xuất cảnh chỉ phát sinh về sau, khi mối ràng buộc cuối cùng bị cắt đứt. Thời điểm đó có thể kiểm soát được, khiến nó trở thành một trong số ít việc thực sự có giá trị mà một cố vấn thuế xuyên biên giới làm sớm thay vì muộn.
Hãy có câu trả lời bằng văn bản cho một câu hỏi trước khi bạn nộp bất cứ hồ sơ nào: sự kiện nào, chính xác là gì, kích hoạt khoản thu này ở nước bạn?
Hoa Kỳ cũng có thuế xuất cảnh, và nó nhắm đến các nhà đầu tư
Mục 877A áp thuế xuất tịch theo giá trị thị trường (mark to market) đối với những người xuất tịch thuộc diện áp dụng, và định nghĩa này bao trùm cả cư dân dài hạn. Cư dân dài hạn là bất kỳ ai đã giữ thường trú hợp pháp trong ít nhất 8 trong số 15 năm tính thuế gần nhất. Hai năm thường trú có điều kiện được tính vào con số 8 đó, và một năm dương lịch mà bạn giữ thẻ dù chỉ một ngày cũng được tính là trọn một năm.
Bạn thuộc diện áp dụng nếu giá trị tài sản ròng đạt $2 million vào ngày xuất tịch, hoặc nếu thuế thu nhập ròng bình quân năm của năm năm trước đó vượt một ngưỡng đã điều chỉnh theo lạm phát. Không chứng nhận được năm năm tuân thủ thuế cũng khiến bạn thuộc diện này. Khi đó thuế coi tài sản toàn cầu của bạn như đã được bán theo giá trị thị trường hợp lý vào ngày trước khi xuất tịch, với một khoản loại trừ đã điều chỉnh theo lạm phát áp dụng cho khoản lãi.
Không ai chuyển $800,000 vào một dự án EB-5 với dự tính trả lại thẻ vào năm thứ chín. Người ta vẫn làm vậy, bởi vì cha mẹ đổ bệnh hoặc công việc kinh doanh đòi hỏi họ về nước. Năm thứ tám là nơi một quyết định rẻ trở thành đắt đỏ, và đó là lý do một số gia đình hoặc quyết tâm nhập tịch hoặc trả lại thẻ trước khi năm thứ tám tới nơi.
Song tịch sau khi nhập tịch
Luật Hoa Kỳ dung nạp song tịch nhưng không mấy mặn mà. Việc nhập tịch qua Mẫu N-400 đòi hỏi Tuyên thệ Trung thành, trong đó có nội dung từ bỏ lòng trung thành với các quốc gia có chủ quyền nước ngoài, nhưng Hoa Kỳ không yêu cầu bạn hoàn tất một thủ tục từ bỏ chính thức theo luật của nước kia và cũng không đề nghị chính phủ nước khác thực thi điều đó. Yêu cầu và thời hạn nằm trên các trang về quyền công dân và nhập tịch của USCIS.
Nước của chính bạn quyết định phần còn lại, và các câu trả lời khác nhau rất nhiều. Một số quốc gia tự động tước quốc tịch khi công dân tự nguyện nhập tịch ở nơi khác. Số khác cho phép giữ lại nhưng đòi hỏi một đơn xin chính thức trong một thời hạn tính bằng tháng kể từ ngày nhập tịch. Số khác nữa hoàn toàn không quan tâm. Hãy lấy ý kiến bằng văn bản từ một luật sư có đủ tư cách hành nghề tại nước đó thay vì dựa vào cố vấn di trú đang xử lý hồ sơ EB-5 của bạn, người không có thẩm quyền để trả lời câu hỏi này.
Thường trú lại là chuyện khác. Thẻ xanh không bao giờ buộc ai phải từ bỏ hộ chiếu, và không có gì trong quy trình EB-5 đòi hỏi từ bỏ bất cứ điều gì. Câu hỏi này chỉ xuất hiện ở giai đoạn nhập tịch, năm năm sau đó, và một số nhà đầu tư cố ý dừng lại ở thẻ xanh chính vì lý do đó.
Những gì bạn phải khai báo một khi trở thành người thuộc diện Hoa Kỳ (US person)
- Thu nhập toàn cầu. Thường trú nhân nộp cùng loại tờ khai như công dân và khai báo lương, tiền thuê, cổ tức và lãi vốn từ nước ngoài. Khấu trừ thuế nước ngoài và các hiệp định giảm bớt việc đánh thuế hai lần; hiếm khi chúng xóa bỏ hoàn toàn.
- FBAR trên FinCEN Form 114. Bắt buộc nếu tổng số dư cao nhất của các tài khoản nước ngoài của bạn vượt $10,000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Ngưỡng này tính tổng cộng, nên năm tài khoản mỗi tài khoản giữ $3,000 cũng làm phát sinh nghĩa vụ khai báo.
- Form 8938 theo FATCA. Đối với một người chưa lập gia đình sống tại Hoa Kỳ, ngưỡng kích hoạt là $50,000 tài sản tài chính nước ngoài được chỉ định vào ngày cuối năm hoặc $75,000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm. Người khai chung và người cư trú ở nước ngoài được áp dụng ngưỡng cao hơn.
- Tờ khai pháp nhân và quỹ tín thác. Một công ty nước ngoài do bạn kiểm soát, một công ty hợp danh nước ngoài hay một quỹ tín thác nước ngoài mỗi loại đều kèm theo mẫu khai riêng, và tiền phạt cho việc bỏ sót một mẫu thường bắt đầu từ $10,000 cho mỗi mẫu mỗi năm.
Nghĩa vụ của bạn bắt đầu vào ngày khởi đầu cư trú, mà đối với hồ sơ xử lý qua lãnh sự là ngày đầu tiên bạn thực sự hiện diện tại nước này sau khi được nhập cảnh với tư cách thường trú nhân, còn đối với hồ sơ điều chỉnh tình trạng là ngày Mẫu I-485 được chấp thuận. Hướng dẫn của IRS về xác định tình trạng cư trú thuế của một cá nhân và về bài kiểm tra hiện diện đáng kể giải thích cách ấn định ngày này. Còn bản thân các quy định về khai báo tài khoản thuộc thẩm quyền của FinCEN, cơ quan công bố yêu cầu khai báo tài khoản ngân hàng và tài chính ở nước ngoài.
Hãy chờ đợi ngân hàng ở quê nhà của bạn để ý tới. Theo cơ chế khai báo của Đạo luật Tuân thủ Thuế đối với Tài khoản Nước ngoài, các tổ chức nước ngoài nhận diện và báo cáo các tài khoản do người thuộc diện Hoa Kỳ nắm giữ, và một số ngân hàng ở các thị trường nhỏ hơn đơn giản là đóng tài khoản thay vì gánh gánh nặng tuân thủ. Các nhà đầu tư thường bị bất ngờ khi một mối quan hệ ngân hàng ba mươi năm kết thúc bằng một lá thư mẫu.
Nghĩa vụ quân sự, thừa kế và cuốn hộ chiếu bạn giữ lại
Các nước có chế độ nghĩa vụ quân sự bắt buộc xử lý việc di cư và nghĩa vụ phục vụ một cách tách biệt. Một thanh niên rời đi trước khi thực hiện nghĩa vụ có thể gặp cảnh bị chặn gia hạn hộ chiếu hoặc một cuộc trò chuyện khó chịu trong lần về thăm nhà, và tiến trình EB-5 chẳng làm được gì để giải quyết điều đó.
Thừa kế là vấn đề âm thầm còn lại. Một số hệ thống luật dân sự áp dụng quy tắc thừa kế bắt buộc gắn với quốc tịch hoặc nơi thường trú, nên một sự thay đổi nơi cư trú có thể thay đổi ai được thừa kế và di sản phải nộp bao nhiêu. Giữ hộ chiếu quê nhà thường cũng giữ được việc đi lại miễn thị thực mà thẻ xanh không mang lại, và nó bảo vệ khả năng sở hữu bất động sản hay điều hành công ty ở những quốc gia hạn chế sở hữu của người nước ngoài. Không điều nào trong số này xuất hiện trong một tài liệu chào bán EB-5.
Giữ thẻ một khi bạn đã có
Thường trú phải được duy trì, và những lần vắng mặt dài ngày ở nước ngoài là cách kinh điển khiến nhà đầu tư EB-5 đánh mất nó. Một lần vắng mặt quá sáu tháng sẽ mời gọi các câu hỏi tại cửa khẩu, và một lần vắng mặt quá một năm bị coi là từ bỏ trừ khi đã xin được giấy phép tái nhập cảnh trên Mẫu I-131 trước khi rời đi. USCIS nêu rõ những kỳ vọng về việc duy trì thường trú.
Điều này xung đột với việc hoạch định thuế xuất cảnh theo cách mà người ta hay bỏ sót. Ở lại làm người cư trú thuế tại quê nhà để hoãn một khoản thu khi rời đi thường có nghĩa là phải dành thời gian ở đó, và việc dành thời gian ở đó đe dọa tấm thẻ xanh trị giá $800,000. Hai chiếc đồng hồ chạy ngược nhau và phải được hoạch định cùng nhau.
Sắp xếp trình tự cho việc chuyển đi
Trình tự quan trọng hơn bất kỳ quyết định đơn lẻ nào. Một khoản lãi được thực hiện trước ngày khởi đầu cư trú Hoa Kỳ của bạn nói chung nằm ngoài phạm vi đánh thuế của Hoa Kỳ, điều này ủng hộ việc bán sớm những cổ phần đã tăng giá. Chính giao dịch bán đó lại có thể rơi vào phạm vi thuế xuất cảnh của quốc gia gốc của bạn, điều này ủng hộ việc bán muộn. Chỉ một cố vấn nắm cả hai phép tính cùng lúc mới có thể giải quyết được, và hai cố vấn không bao giờ trao đổi với nhau sẽ đưa ra câu trả lời tệ hơn so với từng người làm riêng.
Hãy giải quyết bốn điều sau đây trước buổi phỏng vấn xin thị thực hoặc trước khi I-485 được chấp thuận:
- Có nên thực hiện các khoản lãi trên cổ phần và bất động sản trước ngày khởi đầu cư trú hay không.
- Sự kiện nào kích hoạt thuế xuất cảnh của quốc gia gốc của bạn, và với các tài sản bạn đang nắm giữ hiện tại thì nó sẽ tốn bao nhiêu.
- Liệu các quỹ tín thác và công ty nắm giữ hiện có có trụ vững khi tiếp xúc với chế độ khai báo của Hoa Kỳ hay không, và sau đó chúng tốn bao nhiêu để duy trì.
- Bạn có ý định nhập tịch hay không, và luật quốc tịch của nước bạn sẽ làm gì khi bạn nhập tịch.
Chi vài nghìn đô la cho tư vấn thuế xuyên biên giới trước khi $800,000 được chuyển đi là một sai số làm tròn so với tổng chi phí của cả hành trình, và đó là đồng tiền có tỷ suất sinh lời cao nhất trong toàn bộ hồ sơ. Những nhà đầu tư đang nghĩ về các giai đoạn về sau nên đọc trang của chúng tôi về EB-5 để nghỉ hưu tại Hoa Kỳ, những gia đình đang tính thời điểm cho việc học của con nên bắt đầu với EB-5 và du học sinh diện F-1, và bất kỳ ai còn giữ lợi ích kinh doanh đáng kể tại quê nhà nên xem cách EB-5 kết hợp với các loại visa khác trước khi cam kết vốn. Một luật sư di trú EB-5 có năng lực sẽ lo phần đơn thỉnh cầu; các câu hỏi về thuế trên trang này cần đến một người khác.