Một cư dân Ấn Độ có thể gửi ra nước ngoài tối đa USD 250,000 mỗi năm tài chính theo Chương trình chuyển tiền tự do hóa (Liberalized Remittance Scheme) của Ngân hàng Dự trữ Ấn Độ, nên khoản $800,000 mà một dự án Khu vực việc làm trọng điểm yêu cầu không thể rời khỏi Ấn Độ trong hạn mức của một người trong cùng một năm. Các gia đình lấp khoảng cách bằng cách gộp hạn mức của nhiều người thân trưởng thành, hoặc bằng cách chia các lần chuyển tiền qua ranh giới năm tài chính ngày 31 March. Tiền đã nắm giữ ở nước ngoài là con đường thứ ba. Mỗi lựa chọn đó để lại dấu vết trên hai châu lục, vì USCIS muốn một con đường hợp pháp cho từng đồng rupee theo 8 CFR 204.6(j) trong khi ngân hàng của bạn muốn một hồ sơ FEMA sạch sẽ cho mỗi lần chuyển khoản.
Phần lập kế hoạch thuế quan trọng nhất phải được hoàn tất trước khi bất kỳ ai đặt chân đến Hoa Kỳ với tư cách thường trú nhân.
Thẻ xanh khiến bạn phải chịu thuế trên thu nhập toàn cầu kể từ ngày đầu tiên được nhập cảnh. Không có sự điều chỉnh tăng giá gốc (step-up in basis) khi bước vào. Các quỹ tương hỗ ở Ấn Độ của bạn biến thành một hạng mục thuế Mỹ mang tính trừng phạt ngay khi tư cách thường trú bắt đầu, và tài khoản NRO bạn giữ để thu tiền thuê nhà trở thành một tài khoản tài chính nước ngoài phải khai báo.
Trần LRS và cách các gia đình đạt tới $800,000
LRS cho mỗi cá nhân cư dân, bao gồm cả trẻ vị thành niên, USD 250,000 mỗi năm tài chính cho các giao dịch tài khoản vãng lai và tài khoản vốn được phép. Bốn người trưởng thành trong một hộ gia đình vì vậy đạt $1,000,000 trên giấy tờ. Phép tính đó là nơi hầu hết các kế hoạch cấp vốn EB-5 của người Ấn Độ bắt đầu, và cũng là nơi họ trở nên bất cẩn.
RBI đã vạch một ranh giới giữa việc hợp nhất các khoản chuyển tiền cho thành viên gia đình và việc gộp hạn mức cho một giao dịch tài khoản vốn mà những người thân khác không đồng sở hữu. Một người cha chuyển thẳng $250,000 vào một phần vốn hợp danh chỉ do con trai ông nắm giữ đang đứng trên ranh giới đó. Câu trả lời thông thường là một món quà bằng rupee được hoàn tất bên trong Ấn Độ trước, để mỗi người chuyển tiền gửi khoản tiền đã thực sự trở thành của mình và ký tờ khai Form A2 của chính họ tại ngân hàng. Hãy yêu cầu một luật sư kiểm soát ngoại hối Ấn Độ đưa ý kiến đó vào văn bản. Luật sư di trú Mỹ của bạn không gánh rủi ro FEMA. Bạn thì có.
Quà tặng giữa những người thân được xác định thoát khỏi thuế trong tay người nhận theo mục 56(2) của Đạo luật Thuế Thu nhập (Income Tax Act). Một món quà trên Rs 50,000 từ bất kỳ ai ngoài định nghĩa đó trở thành thu nhập chịu thuế đối với người nhận. Hãy làm chứng thư tặng cho có ghi ngày, đóng dấu và khớp với một lần chuyển khoản ngân hàng thay vì tiền mặt.
Ngân hàng của bạn cũng thu thuế tại nguồn một khi khoản chuyển tiền vượt qua một ngưỡng. Cả mức thuế lẫn ngưỡng đều đã được điều chỉnh hơn một lần, nên hãy hỏi đại lý được ủy quyền con số áp dụng vào ngày khoản tiền được chuyển đi. TCS có thể được khấu trừ vào nghĩa vụ thuế thu nhập ở Ấn Độ của bạn, khiến nó trở thành một vấn đề dòng tiền chứ không phải một chi phí vĩnh viễn.
Những gì đưa vào một hồ sơ nguồn vốn của người Ấn Độ
Quy định về điều kiện EB-5 tại 8 CFR 204.6 liệt kê những gì USCIS mong đợi được thấy: hồ sơ đăng ký doanh nghiệp ở nước ngoài, tờ khai thuế thuộc bất kỳ loại nào nộp ở bất kỳ đâu trên thế giới trong năm năm qua, bằng chứng xác định bất kỳ nguồn vốn nào khác, và bản sao có chứng thực của các bản án hoặc các vụ kiện dân sự và hình sự đang chờ xử lý đối với nhà đầu tư trong mười lăm năm qua.
Hồ sơ của người Ấn Độ thường dựa vào tờ khai thuế thu nhập, Form 26AS, hồ sơ lương và sao kê ngân hàng. Một sự nghiệp công nghệ được trả một phần bằng RSU gần như tự chứng minh chính nó. Đất nông nghiệp tổ tiên thì không. Chứng thư mua bán cho thấy một con số, một phần giá được thanh toán bằng tiền mặt, và không ai ghi lại phần còn lại đến tay người bán bằng cách nào. Khi khối tài sản gốc có từ trước cả những hồ sơ đáng tin cậy, hãy nói thẳng điều đó trong đơn và chứng minh những phần có thể chứng minh được.
Tiền vay được cho phép hoàn toàn. Đạo luật đã minh thị cho phép vốn được tặng và vốn vay đối với các đơn nộp vào hoặc sau ngày 14 May 2022, với điều kiện khoản vay được thực hiện một cách ngay tình và không được sắp đặt để che giấu nguồn gốc của tiền. Tiền mặt bạn nhận từ một khoản vay rồi đem đầu tư đơn giản được tính là tiền mặt, vì USCIS đã ngừng xem tiền vay đã đầu tư là nợ sau vụ Zhang v. USCIS. Các quy định về tài sản thế chấp chỉ có hiệu lực khi bản thân khoản đầu tư chính là khoản nợ, và ở đó bạn phải chịu trách nhiệm cá nhân và chủ yếu, tài sản của chính bạn phải bảo đảm cho khoản nợ, còn tài sản của doanh nghiệp thương mại mới thì không được. Các gia đình trộn lẫn tiền được tặng và tiền vay nên nghiên cứu kỹ hướng dẫn của chúng tôi về vốn được tặng và vốn vay trong EB-5 trước khi ký bất cứ điều gì, vì mỗi người tặng và mỗi bên cho vay đều phải lập chứng từ về một nguồn hợp pháp kỹ lưỡng như chính nhà đầu tư.
Đồng hồ thuế Mỹ thực sự bắt đầu chạy khi nào
Hai bài kiểm định quyết định điều đó. Theo bài kiểm định thẻ xanh (green card test), thu nhập toàn cầu trở nên chịu thuế kể từ ngày đầu tiên bạn hiện diện thực tế trong nước với tư cách thường trú nhân hợp pháp. Bài kiểm định hiện diện đáng kể (substantial presence test) của IRS có thể bắt được bạn từ rất sớm trước đó, khi tính cả những ngày đã trải qua theo diện H-1B hoặc L-1. Hướng dẫn của IRS về xác định tình trạng cư trú thuế của một cá nhân trình bày cả hai bài kiểm định.
Bán các tài sản ở Ấn Độ đã tăng giá trước ngày đó là bước đi đơn lẻ có giá trị nhất mà bạn có. Hoa Kỳ đánh thuế toàn bộ khoản lãi tính từ giá gốc ban đầu của bạn, và hiệp định tránh đánh thuế hai lần giữa Ấn Độ và Mỹ cùng với khoản tín thuế nước ngoài yêu cầu trên Form 1116 chỉ bù đắp được một phần của phần chồng lấn. Lịch cũng bất lợi cho bạn. Ấn Độ kết thúc năm vào ngày 31 March còn IRS kết thúc vào ngày 31 December, nên các khoản tín thuế và thu nhập rơi vào những kỳ không khớp nhau.
FBAR, Form 8938 và các tài khoản bạn giữ ở Ấn Độ
Hãy nộp FinCEN Form 114 nếu các tài khoản tài chính nước ngoài của bạn cộng lại vượt quá $10,000 tại bất kỳ thời điểm nào trong năm dương lịch. Ngưỡng này là tổng gộp, nên sáu số dư NRE và NRO nhỏ được tính thành một con số, và hướng dẫn của FinCEN về khai báo tài khoản ngân hàng và tài chính nước ngoài đáng đọc trọn vẹn một lần. Các mức phạt cho vi phạm cố ý đủ nghiêm khắc để làm lu mờ số thuế đang bị đe dọa.
Form 8938 nằm trên FBAR theo FATCA, với các ngưỡng thay đổi tùy theo tình trạng khai thuế và tùy theo việc bạn có sống trong nước hay không. FATCA cũng là lý do vì sao ngân hàng của bạn ở Pune bắt đầu hỏi mã số người nộp thuế Mỹ, vì cùng đạo luật đó buộc các tổ chức tài chính Ấn Độ phải báo cáo các tài khoản do người Mỹ nắm giữ.
Rồi còn có cái bẫy PFIC. Các quỹ tương hỗ ở Ấn Độ và các gói bảo hiểm liên kết đơn vị (unit linked insurance plans) nhìn chung là các công ty đầu tư nước ngoài thụ động (passive foreign investment companies) dưới con mắt của Mỹ, và chế độ mặc định gắn một khoản phí lãi vào các khoản lãi và phân phối có thể nuốt trọn lợi nhuận. Rất nhiều gia đình thanh lý những khoản nắm giữ đó trong những tháng trước khi tư cách thường trú bắt đầu. Cách xử lý các số dư PPF và EPF vẫn thực sự chưa rõ ràng, và một người lập tờ khai cẩn trọng sẽ khai báo chứ không suy đoán.
Nộp đồng thời phụ thuộc vào một số visa
Một công dân Ấn Độ đã ở trong nước Mỹ theo diện H-1B hoặc L-1 có thể nộp Form I-485 cùng với I-526E, một thay đổi do EB-5 Reform and Integrity Act of 2022 đưa ra. Form I-765 mang lại giấy phép làm việc cho người phối ngẫu. Form I-131 mang lại giấy phép tái nhập cảnh (advance parole). Điều kiện gắn kèm với tất cả những điều đó dễ bị bỏ sót: một số visa phải có sẵn ngay lập tức cho diện tính suất và hạng mục của bạn vào ngày nộp đơn, và hàng chờ EB-5 không dành riêng của Ấn Độ đã mang một ngày giới hạn (cutoff date) trong khi các hạng mục dành riêng dịch chuyển theo lịch riêng của chúng. Hãy kiểm tra Visa Bulletin hằng tháng trước khi bạn xây dựng một kế hoạch dựa trên việc điều chỉnh tình trạng.
Chính quy định đơn lẻ đó giải thích vì sao rất nhiều gia đình Ấn Độ giờ đây chọn các dự án nông thôn. Hai mươi phần trăm số visa EB-5 được dành riêng cho các khoản đầu tư nông thôn và 10 phần trăm cho các khu vực thất nghiệp cao. Thêm 2 phần trăm dành cho hạ tầng. Số visa dành riêng không được dùng hết trong một năm tài khóa được chuyển sang năm sau trong cùng hạng mục dành riêng. Trang của chúng tôi về tồn đọng EB-5 của Ấn Độ và các suất dành riêng cho nông thôn phân tích cách ba nhóm này vận hành khi nhu cầu tăng lên.
Những mốc ngày cần ghi lên tường
Chương trình Trung tâm vùng được cấp phép cho đến hết ngày 30 September 2027. Điều khoản bảo lưu (grandfathering) theo 8 U.S.C. 1153(b)(5)(S), tiểu đoạn mang tên Protection from expired legislation, bao trùm các đơn nộp vào hoặc trước ngày 30 September 2026, nên một đơn nộp ngay vào ngày ba mươi vẫn nằm trong phạm vi bảo vệ. Mức đầu tư tối thiểu tăng theo lần điều chỉnh lạm phát đầu tiên vào ngày 1 January 2027.
Một chi tiết về trình tự tiết kiệm được nhiều tháng. Một nhà đầu tư có thể nộp Form I-526E ngay khi Trung tâm vùng đã nộp Form I-956F cho chính đợt chào bán đó, và USCIS phải phê duyệt I-956F trước khi các đơn kia có thể được phê duyệt. Giữ đơn của bạn lại cho đến khi I-956F được phê duyệt là bỏ đi một ngày ưu tiên mà chẳng được gì. Khi thời điểm là yếu tố then chốt, trang của chúng tôi về yêu cầu xử lý nhanh EB-5 nêu rõ những gì USCIS sẽ và sẽ không đẩy nhanh.