根据印度储备银行（Reserve Bank of India）的自由化汇款计划，印度居民每个财政年度最多可向境外汇出 USD 250,000，因此目标就业区项目所要求的 $800,000 无法凭一个人的额度在单一年度内离开印度。家庭通过合并多位成年亲属的额度，或将汇款拆分至 31 March 这一财政年度分界线的两侧，来弥补差额。已经存放在境外的资金是第三条途径。上述每一种选择都会在两大洲留下痕迹，因为 USCIS 依据 8 CFR 204.6(j) 要求为每一卢比提供合法来源路径，而您的银行则要求为每一笔电汇都留下干净的 FEMA 记录。
最关键的税务规划必须在任何人以永久居民身份抵达美国之前完成。
绿卡使您从获准入境的第一天起就需要就全球收入纳税。入境时不存在计税基础的重新评估提升（step-up in basis）。您的印度共同基金在居民身份开始的那一刻就转入一个惩罚性的美国税务类别，而您用于收取租金的 NRO 账户则变成一个需要申报的境外金融账户。
LRS 上限以及家庭如何凑足 $800,000
LRS 为每位居民个人（包括未成年人）提供每个财政年度 USD 250,000 的额度，用于获准的经常账户和资本账户交易。因此，一个家庭中的四名成年人在纸面上可凑足 $1,000,000。这一算术是大多数印度 EB-5 融资计划的起点，也是它们变得粗心大意之处。
RBI 在两种情形之间划出了界线：一种是为家庭成员合并汇款，另一种是为一项其他亲属并不共同拥有的资本账户交易而合并使用额度。一位父亲若将 $250,000 直接汇入仅由其儿子单独持有的合伙权益，就正踩在这条界线上。通常的做法是先在印度境内完成一笔卢比赠与，使每位汇款人汇出的都是真正已归属于自己的资金，并在银行签署各自的 Form A2 申报。请印度的外汇管制律师将该意见形成书面文件。您的美国移民律师并不承担 FEMA 风险，而您承担。
根据《所得税法》（Income Tax Act）第 56(2) 条，法定亲属之间的赠与在受赠人手中免税。来自该定义之外任何人的、金额超过 Rs 50,000 的赠与，会成为受赠人的应税收入。请让赠与契据注明日期、加盖印花，并与一笔银行转账（而非现金）相匹配。
一旦汇款超过某一门槛，您的银行还会在源头代收税款。税率和门槛都已多次修订，因此请向授权交易商询问电汇当日适用的数值。TCS 可抵扣您的印度所得税应纳税额，因此它是一个现金流问题，而非一项永久成本。
印度资金来源档案中应包含哪些内容
位于 8 CFR 204.6 的 EB-5 资格法规列出了 USCIS 期望看到的内容：境外企业注册记录、过去五年内在全球任何地方提交的任何类型的报税表、可识别任何其他资本来源的证据，以及过去十五年内针对该投资者的判决或未决民事和刑事诉讼的经认证副本。
印度的档案通常依赖报税表、Form 26AS、薪资记录和银行对账单。部分以 RSU 支付的科技行业职业几乎会自动完成自我举证。祖传的农业土地则不然。出售契据显示了一个数字，部分价款以现金形式流转，而没有人记录下余款是如何交到卖方手中的。若底层财富的形成早于可靠的记录，就在申请书中直言这一点，并对能够证明的部分加以证明。
借入的资金是完全允许的。对于在 14 May 2022 或之后提交的申请，法规明确允许受赠和借入的资本，前提是贷款出于善意，且并非为掩盖资金来源而安排。您从贷款中获得、随后进行投资的现金，仅被视为现金，因为在 Zhang v. USCIS 一案之后，USCIS 不再将已投资的贷款所得视为负债。抵押品规则仅在投资本身即为债务时才发挥作用，届时您必须承担个人和主要责任，债务必须由您自己的资产作担保，而不得以新商业企业的资产作担保。混合使用受赠和借入资金的家庭，在签署任何文件之前，应通读我们关于EB-5 中受赠与借入资金的指南，因为每一位赠与人和每一位贷款人都必须像投资者一样详尽地记录合法来源。
美国税务时钟究竟何时开始
由两项测试决定。根据绿卡测试，从您作为合法永久居民实际身处美国的第一天起，全球收入即成为应税收入。IRS 实质性存在测试可能远早于此就将您纳入，它会计入您已以 H-1B 或 L-1 身份停留的天数。IRS 关于确定个人税务居民身份的指引阐述了这两项测试。
在该日期之前出售已增值的印度资产，是您可采取的最有价值的单一举措。美国按从您原始成本起计算的全部收益征税，而印美避免双重征税协定加上在 Form 1116 上申报的境外税收抵免，只能抵消其中的部分重叠。日历也对您不利。印度的年度截至 31 March，而 IRS 的年度截至 31 December，因此抵免与收入落在错配的期间内。
FBAR、Form 8938 与您在印度保留的账户
如果您的境外金融账户在历年中的任一时刻合计超过 $10,000，就要提交 FinCEN Form 114。该门槛是合计计算的，因此六个小额的 NRE 和 NRO 余额算作一个数字，而FinCEN 关于申报境外银行和金融账户的指引值得完整通读一遍。故意不申报的处罚严重到足以让所涉税款相形见绌。
根据 FATCA，Form 8938 叠加在 FBAR 之上，其门槛因申报身份以及您是否居住在美国境内而异。FATCA 也是您在浦那（Pune）的银行开始索要美国纳税人识别号的原因，因为同一部法律要求印度金融机构申报由美国人持有的账户。
接下来是 PFIC 陷阱。印度的共同基金和投资连结保险计划在美国看来通常属于被动境外投资公司，而默认制度会对收益和分配加征利息费用，足以将回报完全吞没。许多家庭在居民身份开始前的数月内变卖这些持有资产。PPF 和 EPF 余额的处理方式确实仍不明朗，谨慎的报税编制人会选择申报而非臆测。
同步递交取决于是否有签证名额
已以 H-1B 或 L-1 身份身处美国境内的印度国民，可以将 Form I-485 与 I-526E 一并递交，这是 EB-5 Reform and Integrity Act of 2022 引入的一项变化。Form I-765 为配偶带来工作许可文件。Form I-131 带来预先假释（advance parole）。附随于这一切的条件很容易被忽略：在递交当日，必须有一个签证名额可立即用于您的归属国和类别，而印度的非预留 EB-5 排队一直存在一个截止日期，与此同时预留类别则按各自的进度推进。在围绕身份调整制定计划之前，请查阅每月的签证公告（Visa Bulletin）。
这一条规则就解释了为何如今如此多的印度家庭选择乡村项目。EB-5 签证中有 20% 预留给乡村投资，10% 预留给高失业率地区。另有 2% 分配给基础设施。某一财政年度内未使用的预留签证，会在次年结转至同一预留类别之内。我们关于印度 EB-5 积压与乡村预留名额的页面详细分析了当需求上升时这三个资金池的表现。
需要牢记的日期
区域中心项目获授权至 30 September 2027。依据 8 U.S.C. 1153(b)(5)(S)（题为 Protection from expired legislation 的分段）的祖父条款保护，涵盖在 30 September 2026 当日或之前提交的申请，因此在 30 日当天递交的申请本身也处于保护范围之内。最低投资额将随 1 January 2027 的首次通胀调整而上调。
一个顺序上的安排可节省数月时间。只要区域中心已就该特定项目提交 Form I-956F，投资者即可提交 Form I-526E，而 USCIS 必须先批准 I-956F，那些申请才能获批。将您的递交推迟到 I-956F 获批之后，等于白白让出一个优先日期。在时间至关重要时，我们关于 EB-5 加急请求的页面阐明了 USCIS 会加速和不会加速哪些事项。